Vyššia DPH podnikateľov obíde. Existuje aj spôsob, ako sa vyhnúť dani z finančných transakcií.
Najdôležitejšími sponzormi konsolidácie v roku 2025 majú byť podnikatelia. Do štátnej kasy prispejú predovšetkým prostredníctvom dane z finančných transakcií.
Konsolidačný balíček priniesol aj úľavy, no len pre niektoré subjekty. Zjednodušene sa dá povedať, že menší podnikatelia si čiastočne polepšia a väčší budú platiť viac.
Daň z príjmov po novom
Významná zmena nastáva pri malých firmách so zdaniteľnými výnosmi do 100-tisíc eur ročne. Po novom budú platiť daň z príjmu len vo výške 10 percent.
Naopak, firmy s príjmami nad päť miliónov eur budú platiť zvýšenú sadzbu dane až vo výške 24 percent. Pre ostatné podniky platí základná sadzba vo výške 21 percent.
Zaujímavosťou je, že zmena sadzieb je skoková. To znamená, že firma s príjmami 4,999 milióna eur a ziskovou maržou 20 percent bude platiť daň z príjmu 210-tisíc eur a firma s rovnakou maržou, ale s príjmom päť miliónov a jedno euro zaplatí až 240-tisíc, pričom rozdiel medzi tržbami bude v jednotkách eur.
Poradenská spoločnosť PwC zdôrazňuje, že ide o zdaniteľné príjmy alebo výnosy a „daňovník sa nesmie spoliehať na súčet výnosov vykázaných v účtovníctve. Zo sumy rozhodujúcej pre uplatnenie sadzby dane musia byt vyňaté príjmy, ktoré sú od dane oslobodené alebo nie sú predmetom dane“.
Sú to napríklad podiely na zisku alebo príjmy z predaja akcií a obchodných podielov spĺňajúce podmienky podľa ustanovení § 13a zákona o dani z príjmov.
Živnostníci sa po novom ocitnú v menej výhodnej pozícii oproti eseročkám. V ich prípade zostane znížená sadzba dane vo výške 15 percent. Uplatniť si ju budú môcť pri zdaniteľných príjmoch do 100-tisíc eur. Za rok 2024 bola táto hranica 60-tisíc eur.
Dôležité je uvedomiť si, že ide o daňové sadzby pre rok 2025, ktoré sa uplatnia až v daňovom priznaní podávanom v marci 2026. Najbližšie daňové priznanie sa podáva podľa starých sadzieb.
